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零售行业财务部会计财务凭证审核手册

第1章总则与基础规范

1.1财务凭证审核的基本职责与范围

财务凭证审核的核心职责是确保每一笔经济业务在会计账簿中都能准确、合规地反映，防止虚假入账和资金流失。审核人员需对从业务部门获取的原始单据进行“三性”核对，即真实性（业务是否真实发生）、合法性（是否符合法律法规及公司内部制度）和完整性（金额、日期、编号是否齐全），确保所有凭证均经过严格的二次复核机制。审核范围覆盖全业务链条，不仅限于销售与采购环节，还包括库存管理、固定资产购置、费用报销及工资发放等所有涉及资金流动的环节。对于金额超过5000元的单笔交易，必须执行双人复核制；涉及跨部门资金