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2026年内部审计案例分析及合规管理执行培训试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.2025年12月，某集团内审部对境外子公司开展合规性审计，发现该子公司在第三国采购代理协议中约定“向中间商支付3%市场开发费”，但未能提供中间商实际提供服务的证据。根据IIA《国际内部审计专业实务框架》，上述事项最可能违反的合规风险类别是（）。

A.反垄断风险?B.反洗钱风险?C.反商业贿赂风险?D.数据跨境传输风险

答案：C

2.在运用“COSO-ERM2017”模型对反舞弊环境进行评估时，最能直接体现“治理与文化”原则有效性的证据是（）。

A.董事会下属审计委员会每季度听取一次舞弊风险评估汇报

B.公司建立员工匿名举报热线

C.公司对高风险岗位员工实施强制休假

D.公司上线舞弊数据监测模型

答案：A

3.某银行内审部采用“风险导向审计”方法，对信贷业务进行审计时，首先应完成的工作步骤是（）。

A.抽取30%的信贷档案进行细节测试

B.识别并评估重大错报风险

C.对信贷系统执行ITGC测试

D.与外部审计师讨论审计范围

答案：B

4.根据《中国内部审计准则第2104号—审计证据》，下列关于“审计证据适当性”的表述正确的是（）。

A.证据数量越多，适当性越高

B.内部证据的适当性一定低于外部