税法2 试题 试题.docxVIP

税法

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A、闲置厂房计提的折旧

B、经营租入机器设备计提的折旧

C、与经营活动无关的固定资产计提的折旧

D、已提足折旧但继续使用的生产设备

答案：A

2、甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月因管理不善一批存货被盗。已知该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元;取得责任人赔偿5万元，保险公司赔偿10万元。计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗存货损失金额的下列算式中，正确的是（）。

A、40＋5.2－5－10＝30.2万元

B、40－5－10＝25万元

C、40＋5.2－10＝35.2万元

D、40＋5.2－5＝40.2万元

答案：A

3、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年12月将新研制的一批高档化妆品发给员工作为福利，该批高档化妆品生产成本30000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品公司当月该笔业务应纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、30000×（1＋5%）×15%＝4725元

B、30000×（1＋5%）×（1－15%）×15%＝4016.25元

C、30000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝5558.82元

D、30000×（1＋5%）÷（1＋1