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2025年税务师考试《涉税服务实务》真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，适用增值税税率13%。2024年5月发生以下业务：

1.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣，材料已验收入库。

2.销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，货已发出，款项尚未收取。

3.将自产A产品1%用于集体福利，成本为5万元。

4.因管理不善，丢失上月购进的原材料一批，该批材料成本10万元，进项税额1.3万元。

5.购进用于广告服务的咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额0.93万元。

假定该企业月初进项税额税额余额为2万元，销项税额税额余额为1万元。计算该企业2024年5月应纳增值税额。

二、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：

1.销售应税消费品B一批，开具普通发票，不含税销售额80万元，该消费品适用消费税税率30%，增值税税率13%。

2.将自产B产品1/5用于赠送客户，成本为20万元。

3.支付给运输企业货物运费，取得增值税专用发票，注明运输费用50万元，税额5.5万元，货物尚未运达企业。

4.支付给建筑公司厂房装修费用，取得增值税专用发票，注明金额1