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2025年CPA税法选择题考点解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：

1.销售商品取得含税销售额113万元，货物已发出，货款尚未收取，适用税率13%。

2.提供不动产租赁服务，取得租金收入50万元（不含税），租赁期为6个月，当月收取租金25万元，已开具发票。

3.购进用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库，发票已认证。

4.将自产的一批产品用于集体福利，成本为20万元，无同类产品市场价格。

已知不动产租赁服务适用税率9%。甲公司10月份应缴纳的增值税为（）万元。

二、

下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。

1.企业接受捐赠的现金，应当确认为当期收入。

2.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入。

3.企业提供劳务合同结果能够可靠估计的，应在完成合同时确认收入。

4.企业接受的以非现金资产投入，应按投资合同或协议约定的价值确定收入。

三、

张某为我国居民个人，2024年取得以下收入：

1.工资薪金所得：每月取得工资8500元，全年取得年终奖金30000元（单独计税）。

2.混合销售收入：销售商品并送货上门，含税销售额23400元，成本20000元，送货