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医院成本管控实施方案及考核细则

一、组织架构与职责分工

成立医院成本管控领导小组，由院长任组长，总会计师任副组长，成员包括财务、审计、设备、药剂、后勤、信息等部门负责人及各临床、医技科室主任。领导小组负责制定年度成本管控目标，审批重大成本调整事项，监督执行效果。

下设成本管控执行小组，由财务部门牵头，成员包括各职能部门成本专管员（设备科1名、药剂科1名、后勤科1名、审计科1名），负责具体落实成本管控措施，汇总分析数据，提出改进建议。

各科室设立成本管理员（由科室副主任或护士长兼任），负责本科室日常成本记录、预算执行反馈及异常成本预警，每月5日前向执行小组提交《科室成本明细表》及分析报告。

二、成本管控范围与具体措施

（一）人力成本管控

1.严格编制管理：根据医院床位数、门诊量及服务半径，按《三级医院人员配置标准》核定编制，编外人员占比不超过总人数的20%。新增岗位需经人事部门、财务部门联合审核，测算人均业务收入、人均成本率（人员支出/业务收入），低于全院平均水平的不予批准。

2.绩效分配改革：推行“工作量+质量+成本”综合考核，绩效总额中30%与成本控制挂钩。科室人员支出占业务支出比例超过45%的，每超1%扣减科室绩效总额的0.5%；低于40%的，每低1%奖励0.3%。

（二）药品与耗材成本管控

1.分级分类管理：将药品分为A（高值、特殊）、B（常规治疗）、C（基础辅助）三类，A类