银行业财务部会计财务核算审核手册.docx

银行业财务部会计财务核算审核手册

第1章总则与基础管理

1.1适用范围与职责划分

本手册严格依据《中华人民共和国会计法》及银行业监管总局发布的《商业银行会计基本规范》制定，适用于全行各级分支机构、各营业网点及所有从事会计、出纳、稽核、财务分析及财务管理工作的人员，确保会计信息真实、完整、准确。在职责划分上，会计部门作为会计核算的主责部门，负责账务处理、报表编制及资金调度；稽核部门独立行使监督权，对账务处理及报表数据的真实性、合法性进行复核；出纳岗位仅负责现金及有价证券的收付，严禁触碰会计账簿；财务分析人员则负责基于核算数据提取经营指标，为管理层决策提供依据。

所有涉及资金收付、票据签发