2026年税务师《税法二》真题模拟重点.docVIP

2026年税务师《税法二》真题模拟重点

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，哪一项不得在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资本性支出

解析：根据《企业所得税法》第十条规定，资本性支出不得在税前扣除。

2.下列关于个人所得税的表述，哪一项是正确的？

A.个人所得税的税率均为比例税率

B.劳务所得适用5%至35%的超额累进税率

C.税法规定的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等

D.个人所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天

解析：根据《个人所得税法》第三条规定，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，劳务所得适用20%的比例税率。

3.根据我国《增值税法》的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

解析：根据《增值税法》第一条规定，出口货物不适用增值税。

4.下列关于消费税的表述，哪一项是正确的？

A.消费税的纳税环节为生产环节

B.消费税的税率均为比例税率

C.消费税的纳税义务发生时间为销售行为发生的当天

D.消费税的征税范围包括所有消费品

解析：根据《消费税法》第二条规定，消费税的纳税环节为生产、委托加工和进口环节。

5.根据我国《企业所得税法》的规定