2025年税务师考试难点解析题（税法二十四）.docxVIP

2025年税务师考试难点解析题（税法二十四）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲商贸公司为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下业务：

（1）销售商品取得含税销售额113万元，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收到。该批商品成本为70万元。

（2）提供货物运输服务，开具增值税专用发票，收取运费收入80万元，收取保价费3万元，款项已收取。

（3）销售上月购入的一批用于广告服务的展示牌，取得含税销售额28.08万元，该批展示牌成本为20万元，购入时取得增值税专用发票，已抵扣进项税额2.8万元。

（4）因管理不善，丢失上月购入的一批原材料，成本为15万元，该批原材料购入时取得增值税专用发票，已抵扣进项税额1.3万元。

（5）将自产的一批成本为10万元、无同类市场价格的商品用于集体福利。

已知：增值税税率为13%，交通运输服务适用9%的税率。

要求：计算甲商贸公司2023年7月应纳增值税额。

二、

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：

（1）从烟叶生产者处购进烟叶一批，支付收购价款200万元，支付价外补贴10万元，烟叶统一入账成本为210万元。取得增值税专用发票，注明税额26.5万元。该批烟叶已验收合格并入库。

（2）委托某烟丝加工厂加工烟丝，支付加工费50万元，取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。烟丝加工费中