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全国审计风险识别试题

1.审计风险由哪三个要素构成？（5分）

2.请简述固有风险的概念及影响因素。（10分）

3.控制风险与内部控制的有效性有何关系？（8分）

4.什么是检查风险？其与审计程序的性质、时间和范围有怎样的联系？（12分）

5.在审计过程中，如何识别固有风险？请举例说明。（10分）

6.简述评估控制风险的步骤。（8分）

7.当控制风险被评估为高水平时，审计人员应采取哪些措施？（7分）

8.如何降低检查风险？（10分）

答案与解析：

1.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成。

-解析：这是审计风险的基本构成要素，是审计风险理论的基础内容。

2.固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报的可能性。影响固有风险的因素包括：

-业务性质，如复杂的业务活动固有风险可能较高。

-财务状况，财务状况不佳的企业固有风险可能较大。

-管理人员的品行和能力等。

-解析：固有风险是审计风险评估的重要基础，了解其概念和影响因素有助于审计人员准确评估风险。

3.控制风险与内部控制的有效性呈反向关系。内部控制越有效，控制风险越低；反之，内部控制无效，控制风险越高。

-解析：控制风险取决于内部控制对防止或发现并纠正错报的能力，所以二者关系密切。

4.检查风险是指某一