企业内部控制策略与实践.pptxVIP

企业内部控制实务;任务2-1不相容职务分离控制

任务2-2授权审批控制

任务2-3会计系统控制;;;北京市第一中级人民法院以贪污罪判处白艳华无期徒刑，剥夺政治权利终生，并处没收个人全部财产的判决。

8月，白艳华到北京市延庆县八达岭高速公路领导小组办公室担任出纳。年1月至202月间，白艳华利用其职务便利，在负责向拆迁户发放拆迁补偿款的过程中，数次伪造拆迁补偿合同，将虚增的补偿款227万多元非法占为己有。;白艳华还利用担任办公室出纳的职务便利，在负责发放拆迁补偿款的过程中，采用复印已存档的拆迁补偿合同书，重复记账的手段，将公款合计30.9万多元非法占有。;白艳华不但一人保管着办公室的公章，还负责制作拆迁款领取表，负责把补偿款从办公室账上支出来到银行办成存折，告知拆迁户签字领款，整个过程无任何人监管，这给白艳华犯罪提供了机会。

白艳华供述，正是利用这一机会，她伪造了10多份拆迁补偿合同，将多增长的补偿款以被拆迁人的名字存入银行，再将钱取出后占为己有。;仅仅是名出纳员的白艳华，何以轻而易举地贪污250万元拆迁款呢？显然，内部控制办法的缺失是造成案件发生的罪魁祸首之一。;内部控制方法，也称作内部控制办法，是指为了完毕控制任务、达成控制目标而采用的控制手段、控制方式、控制办法及控制程序等。

内部控制的方法各种多样，不胜枚举。针对不同经济业务、不同的控制内容和不同的控制目