与付款循环主要业务活动控制学习指南.pdfVIP

学习指引

本章属于非重点章节。

根据考试情况，针对应付账款函证、应付账款完整性及截止的审计程序通常会以客观题和简答题的形式进行考查，针

对采购与付款循环的风险及认定等则可能涉及各种题型。

第一节了解采购与付款循环的业务活动

一、采购与付款循环的主要业务活动★

采购与付款循环业务流程：请购→订货→验收→付款

（一）制定采购计划

1.基于企业的产品及原料市场情况、经营计划以及仓库状况，生产、仓库等部门需定期编制采购计划；

2.经部门等适当的管理人员后提交采购部门，安排商品及服务的采购。

（二）供应商

1.对供应商资质等审核；

2.将通过审核的供应商信息录入系统，形成完整的供应商，对其信息变更进行更新。

【提示】采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。

（三）请购商品和服务

请购单是证明有关采购“发生”认定的凭据之一，是采购轨迹的起点。

对资本支出和租赁合同，被审计单位通常要做特别，只允许指定人员提出请购。

（四）编制订购单

1.在收到请购应确定最佳的供应，对大额、重要的采购采取竞价方式。

2.采购部门编制并发出订购单。