2025年审计行业审计部审计师内部审计流程手册.docxVIP

2025年审计行业审计部审计师内部审计流程手册

第1章审计目标与范围界定

1.1审计目标体系构建

在构建目标体系时，需依据《中国注册会计师审计准则第1101号——审计》及《企业内部控制基本规范》，确立“了解并评估重大错报风险”与“设计并执行实质性程序”为核心的双重目标，确保审计工作既覆盖财务报表整体，又聚焦关键领域。针对2025年行业特性，将目标细化为“合规性目标”（确保遵守新修订的税法及环保法规）、“真实性目标”（验证存货及应收账款的完整性）及“效益性目标”（通过数据分析提升审计效率），并明确每个目标对应的具体审计证据类型。

运用“风险导向审计”模型，将宏观审计目标拆解