详尽核对技巧与策略解析.pptxVIP

第四讲银行存款日记账与银行对账单的核对浩天云会计专修学校（二）核对方法1.银行存款日记账是依据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是依据收付凭证汇总登记的，记账依据是相似的，统计成果应一致，但因为两种账薄是不同人员分别记账的，而且总账普通是汇总登记的，在汇总和登记过程中，均有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记，统计次数多，难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额，每个月终了结账后，总账各科目标借方发生额，贷方发生额以及月末余额都已试算平衡，一定还要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数、支出合计数和余额相互核对。假如不符，先应查出差错在哪一方，假如借方发生额出现差错，应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之，则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错，应立即加以更正，做到账账相符。2.企事业单位在银行中的存款实有数是通过“银行对账单”来反应的，所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账单”核对，最少每个月一次，这是出纳人员的一项主要日常工作。第1页

第四讲银行存款日记账与银行对账单的核对浩天云会计专修学校理论上讲，“银行存款日记账”的统计对银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应是完全一致的，因为它是同一账号存款的统计，但是通过核对，会发觉双方的账目经常出现不一致的情况，原因有两个：一是双方账目可能发生统计或计算上的错误，如