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诊所会计核算制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家卫生健康委关于医疗机构财务管理的相关规定以及公司内部风险防控体系建设要求制定，旨在规范诊所会计核算工作，加强财务信息真实性、完整性管理，防范会计差错与舞弊风险，保障经营合规性，提升财务管理水平。

第二条本制度适用于公司总部各职能部门、下属诊所及全体员工，涵盖诊所财务预算编制、成本核算、收入确认、费用报销、资金支付、资产管理等全流程会计核算活动，以及与外部监管机构、金融机构、患者等各利益相关方的财务互动。

第三条本制度下列术语定义如下：

（一）会计核算专项管理：指通过制度约束、流程管控、技术手段等，对诊所会计凭证生成、账簿登记、报表编制、财务披露等环节实施系统性监督与治理的活动。

（二）会计核算风险：指因会计政策选择不当、业务处理不规范、内部控制缺陷等导致财务信息失真或资产损失的可能性。

（三）会计核算合规：指诊所会计核算活动严格遵守国家会计准则、行业规范及公司内部控制要求，确保会计信息合法、公允、完整的法律状态。

（四）会计核算关键控制点：指在会计核算流程中具有重大影响，需重点监控以防范错漏或舞弊的环节，如费用审批、收入核对、资产盘点等。

第四条诊所会计核算专项管理应遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则：所有会计核算活动均纳入制度管控范围，不留管理