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内部控制与风险管理考试试题及答案资料

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

1.COSO《内部控制——整合框架》中，内部控制的三大目标不包括（）。

A.经营目标

B.财务报告目标

C.合规性目标

D.战略目标

【答案】D

【解析】COSO内部控制框架（2013版）明确提出的三大目标是：经营目标、财务报告目标和合规性目标。战略目标是COSO《企业风险管理——整合框架》中的目标，虽然两者紧密相关，但在传统的内部控制定义中，核心三大目标不包含战略目标。

2.在内部控制的五要素中，处于基础地位，直接影响其他要素有效发挥作用的要素是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.内部环境

D.信息与沟通

【答案】C

【解析】内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总和，是其他四个要素（风险评估、控制活动、信息与沟通、监控）的基础，决定了组织的基调。

3.下列不属于常见的内部控制局限性的是（）。

A.人员的判断失误

B.管理层凌驾于控制之上

C.成本效益原则的约束

D.外部审计师的定期审计

【答案】D

【解析】内部控制的局限性包括：在决策过程中人为判断可能出现失误；人员之间的串通舞弊可能导致控制失效；管理层凌驾于控制之上；由于资源限制，必须考虑成本效益原则。外部审计师的定期审计是外部监督机制，不属于内部控制自身的局限性。

4.风险