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2026年税务师税法二专项练习试卷

一、单选题

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列项目中，属于企业职工福利费范围的是（）（2分）

A.支付给职工的奖金

B.支付给职工的住房补贴

C.企业为职工购买的商业保险

D.支付给职工的股权激励

【答案】B

【解析】职工福利费是指企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、补贴之外的各项福利性支出，住房补贴属于职工福利费范围。

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）（2分）

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

【答案】D

【解析】根据增值税法规定，采取预收款方式销售货物或提供租赁服务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）（2分）

A.购买专利技术的支出

B.研发人员工资及福利费

C.研发设备折旧费用

D.研发成果的推广费用

【答案】B

【解析】研究开发费用加计扣除范围包括研发人员工资及福利费、研发设备折旧费用等与研发活动直接相关的支出。

4.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）（2分）

A.个人的工资薪金所得

B.个人的劳务报酬所得

C.个人出租房屋的所得

D.个人转让股权的所得

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