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金融行业审计部审计员审计档案管理手册

第1章总则与职责界定

1.1审计档案管理的基本原则

合规性是审计档案管理的基石，所有审计档案的归档、整理、存储及销毁必须严格遵循国家法律法规及内部审计协会发布的《审计档案管理办法》，确保档案内容真实、完整、准确，任何违规操作都将导致审计结论无效。系统性原则要求审计档案必须按照“审计项目”为一级索引，以“审计事项”为二级索引，按照时间先后顺序进行逻辑编排，形成闭环的审计证据链，确保审计轨迹可追溯、可重现。

完整性原则强调审计档案的“三性”（真实性、合法性、完整性），必须涵盖从审计计划、现场实施、底稿编制、审计评价到审计整改的全生命周期，严禁缺失关键审计底稿或签字盖章。保密性原则规定涉及国家秘密、商业秘密及个人隐私的审计档案，必须执行分级分类管理，敏感信息需经过脱敏处理或加密存储，严防数据泄露引发合规风险。可追溯性原则要求建立完整的档案检索机制，确保在审计查询、复核或外部监管检查时，能够迅速调取到对应的审计项目、人员及具体事项，杜绝“找不到”的情况。

时效性原则强调档案管理的动态更新机制，审计项目结束后15个工作日内必须完成档案移交，并在项目终结后30日内完成档案归档，过期未归档的审计项目将被纳入审计整改台账。

1.2审计档案管理工作的适用范围

本手册适用于全行内部审计部门及所有分支机构在履行审计监督职能过程中产生的