金融行业运营部审计专员内部审计工作手册（执行版）.docxVIP

金融行业运营部审计专员内部审计工作手册（执行版）

第1章审计组织与职责

1.1审计委员会与审计部架构

审计委员会作为公司治理的核心监督机构，其职能定位是“决策层监督”，主要负责审议年度审计工作计划、批准重大审计事项预算、决定审计组组长及关键审计负责人的任免，并定期听取审计部汇报。根据《企业内部控制基本规范》要求，审计委员会通常由董事长、总经理、财务总监及外部聘请的注册会计师代表组成，确保审计工作的独立性与权威性。审计部内部架构需严格遵循“业务部门与审计部门相对分离”原则，实行“双线汇报”机制：业务部门审计组长直接向审计委员会汇报，审计部负责人向审计委员会汇报，同时接受业务部门审计员