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银行业审计部审计员年度审计工作手册

第1章审计目标与总体策略

1.1年度审计目标设定与范围界定

审计部需依据国家法律法规及监管机构最新指引，结合本行年度经营战略，确立“全面覆盖、重点突出、风险导向”的年度审计目标，确保审计工作既满足合规监管要求，又能为管理层提供有价值的决策支持。在范围界定中，应严格遵循“重要性原则”，明确将信贷资产质量、财务数据真实性、内部控制有效性及运营效率作为核心审计领域，同时根据业务条线特点，界定出“全量审计”与“抽样审计”的具体边界，避免审计资源浪费或遗漏关键风险点。

针对新成立的分支机构或业务转型期的高风险业务线，需制定专项审计范围，明确审计深度（如是否需穿透至底层资产）和广度（如是否需覆盖所有产品线），确保审计范围界定与业务实际风险水平相匹配。审计目标设定应包含对关键绩效指标（KPI）的合理性验证，例如对不良贷款迁徙率、拨备覆盖率等核心指标的审计目标，不仅要确认数据是否“真实”，更要确认其“合理”，防止因会计估计失误导致的系统性风险。对于涉及重大政策执行（如普惠金融政策落地）的审计项目，审计目标需明确界定政策执行的合规性与执行效果，既要检查“是否做了”，更要检查“做得对不对”以及“效果好不好”。

年度审计目标需明确区分“合规性目标”（如是否违反监管红线）与“效益性目标”（如成本节约或效率提升），确保审计工作在不同维度上达到平衡，避免