2025年税务师涉税服务实务真题及参考答案.docxVIP

2025年税务师涉税服务实务练习题及参考答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.涉税专业服务机构及其人员开展下列涉税专业服务业务中，必须由税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事的是（）。

A.代纳税人办理纳税申报

B.土地增值税清算鉴证

C.代为制作涉税文书

D.提供个人所得税专项附加扣除信息咨询

2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月将自产的100台空调作为职工福利发放给生产部门一线员工，该空调单台生产成本为1200元，同类不含税市场售价为2000元/台，适用增值税税率为13%。甲公司下列会计处理正确的是（）。

A.确认应付职工薪酬120000元

B.确认主营业务收入200000元

C.确认应交税费——应交增值税（进项税额转出）15600元

D.结转主营业务成本226000元

3.税务机关在对乙个体工商户2024年度纳税情况进行检查时，发现其存在设置账簿混乱、成本资料残缺不全难以查账的情形，税务机关有权采取的税款征收措施是（）。

A.核定征收

B.责令缴纳

C.税收保全

D.强制执行

4.涉税专业服务机构出具的下列涉税文书中，应当由税务师事务所项目负责人、税务师事务所所长签字并加盖税务师事务所公章，同时加盖税务师职业资格印章的是（）。

A.纳税申报代理业务报告

B.税务