初级会计职称考试《经济法基础》专项题库（含答案）（企业所得税计算）.docxVIP

初级会计职称考试《经济法基础》专项题库（含答案）（企业所得税计算）

一、选择题

1.某企业2023年度实现利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金罚款10万元。该企业适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.125

B.122.5

C.120

D.117.5

答案：B

解析：国债利息收入免税，应纳税所得额需调减；税收滞纳金罚款不得在税前扣除，应纳税所得额需调增。应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金罚款=500-20+10=490（万元），应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=490×25%=122.5（万元）。

2.某企业2023年销售收入为2000万元，业务招待费支出40万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.40

B.24

C.10

D.20

答案：C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%=40×60%=24（万元），当年销售（营业）收入的5‰=2000×5‰=10（万元），24万元＞10万元，