2026年企业所得税汇算清缴稽查风险点排查题库.docxVIP

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2026年企业所得税汇算清缴稽查风险点排查题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题目：某高新技术企业2026年度实际发生研发费用500万元，其中符合税前加计扣除政策的有300万元。该企业适用15%的企业所得税税率，则其2026年度应纳税所得额减少多少万元？

A.45

B.60

C.90

D.75

2.题目：某制造业企业2026年度在上海市设立分支机构，分支机构的管理费用占企业总管理费用的20%。该企业适用25%的企业所得税税率，则分支机构的管理费用在计算企业所得税时，可扣除的比例是多少？

A.100%

B.80%

C.60%

D.40%

3.题目：某软件企业2026年度取得软件销售收入1000万元，其中技术服务收入300万元。该企业适用10%的企业所得税优惠税率，则其2026年度应缴纳的企业所得税是多少万元？

A.50

B.75

C.100

D.125

4.题目：某小型微利企业2026年度应纳税所得额为80万元，则其2026年度应缴纳的企业所得税是多少万元？（适用政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.10

B.16

C.20

D.24

5.题目：某企业2026年度发生广告费支出200万元，其2025年度末广告费余额