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2026年精简版财税基础手册含问题详解

一、单选题（共5题，每题2分）

1.2026年某小型微利企业年应纳税所得额为50万元，其适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

解析：根据2026年最新税收政策，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。增值税税率根据行业和地区有所不同，但小型微利企业通常适用3%的征收率。

2.某个体工商户2026年6月取得经营收入20万元，发生成本15万元，则其应缴纳的增值税为（）。

A.2万元

B.3万元

C.5万元

D.0万元

答案：A

解析：个体工商户增值税应纳税额=（销售额-进项税额）×税率。假设适用3%的增值税率，则应纳税额为（20-15）×3%=2万元。

3.2026年某企业将自用房产对外出租，年租金收入80万元，则其应缴纳的房产税税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.6%

答案：B

解析：根据最新政策，自用房产出租的房产税税率为12%，而自用房产的房产税税率为1.2%。

4.某企业2026年发生广告费支出50万元，其销售（营业）收入为500万元，则其税前可扣除的广告费为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.0万元

答案：B