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2025年CPA税法主观题重点预测模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事商品批发零售业务。2024年10月发生以下业务：

（1）从乙公司购进商品一批，取得增值税专用发票，注明商品价款500万元，增值税税额65万元。商品已验收入库，货款尚未支付。甲公司取得乙公司开具的2024年5月签发的商业承兑汇票一张，面值565万元。

（2）向丙公司销售商品一批，开具增值税专用发票，注明商品价款800万元，增值税税额136万元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品成本为600万元。

（3）将自产的一批商品用于无偿赠送客户，该批商品成本80万元，市场售价100万元（不含税）。

（4）因管理不善，丢失（1）中购进商品的一小部分，成本价值5万元。

（5）支付给运输企业货物运费，取得增值税专用发票，注明运费50万元，增值税税额6.5万元，发票已认证抵扣。

（6）10月份取得前期留抵税额退税50万元。

要求：根据上述资料，计算甲公司2024年10月应纳（或应退税额）的增值税。

二、

乙公司为增值税一般纳税人，2024年度经营情况如下：

（1）主营业务收入1000万元，其中包含视同销售货物收入200万元（成本150万元）。

（2）主营业务成本600万元。

（3）转让闲置设备一项，取得收入300万元，该设