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2026年工行私人银行税务规划考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某客户在上海市购置了一套房产，其转让时产生的个人所得税应如何计算？

A.按房产转让收入全额的20%征收

B.按房产转让收入减除原购房价及合理费用后的差额的20%征收

C.免征个人所得税

D.按房产转让收入减除原购房价及合理费用后的差额的30%征收

2.工行私人银行客户进行境外投资时，若在境外缴纳的税款高于中国税法规定，可申请的税收抵免方式是？

A.直接抵免

B.间接抵免

C.分项抵免

D.比例抵免

3.某客户通过工行私人银行渠道购买了一只公募REITs，其投资收益的税收政策正确的是？

A.收益全部计入应纳税所得额，适用20%的税率

B.持有期超过3年的部分免税，持有期不足3年的部分按20%税率征收

C.收益暂免征收个人所得税

D.收益按10%的税率征收个人所得税

4.根据《慈善法》，企业通过工行私人银行渠道向符合条件的公益组织捐赠，可享受的税收优惠政策是？

A.捐赠金额的50%可在税前扣除

B.捐赠金额的30%可在税前扣除

C.捐赠金额的100%可在税前扣除（但不超过年度利润的12%）

D.捐赠金额的60%可在税前扣除

5.某客户通过工行私人银行设立的QDII账户投资港股，其股息红利所得的税收政策正确的是？

A.按