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金融行业会计部会计财务核算工作手册（执行版）

第1章总则与职责分工

1.1核算工作基本原则与适用范围

核算工作必须严格遵循国家统一的会计制度及企业财务管理制度，确保所有会计凭证的合法性、真实性与完整性，以保障财务报表数据的准确性与合规性。适用范围涵盖本机构所有业务发生的资金收付、资产增减变动及损益核算全过程，包括日常零星业务、大额资金往来以及新增的财务核算模块，确保无死角覆盖。

会计核算遵循“及时性”与“准确性”原则，要求业务发生后及时录入系统，严禁积压，确保账实相符，杜绝因时间滞后导致的账务错漏。适用范围明确界定为财务部门内部核算工作，不包含外部审计、税务申报或管理层经营决策会议等非核算性活动，界定清晰以防范职责边界模糊风险。所有核算工作必须依据原始凭证进行，严禁无据可依的记账行为，对于无法取得合法合规凭证的业务，一律暂停入账并上报财务负责人审批。

核算工作需严格执行“不相容岗位分离”原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管及相关记账工作，确保资金安全与账务处理的独立性。

1.2组织架构与岗位设置

核算部下设会计、出纳、稽核、档案管理及财务分析五个核心岗位，实行专人专岗，明确职责边界，确保每项核算任务由具备相应专业资质的人员独立负责。会计岗作为核算工作的核心执行单元，负责凭证审核、账务处理、报表编制及月末结账工作，需持有中级会计师以上职称或具备相关从业经验。