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2026年税务人员业务能力测试卷

一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取强制执行措施的情形不包括以下哪项？

A.纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B.纳税人未按期申报纳税，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人未按规定设置账簿，税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的

D.纳税人因不可抗力导致无法按时缴纳税款，申请延期缴纳的

2.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率，该企业当年实际应缴纳的企业所得税金额为多少？

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.200万元

3.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的专项附加扣除不包括以下哪项？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.职业资格继续教育支出

4.某个体工商户2025年应纳税款合计为8万元，根据《个人所得税法》，其预缴税款的计算方法为？

A.按月预缴，每月预缴2000元

B.按季预缴，每季预缴2000元

C.按月预缴，每月预缴800元

D.按季预缴，每季预缴8000元

5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.1