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2026年增值税一般纳税人资格测试题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某市机械制造企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售自产机器设备取得含税销售额117万元，该设备成本80万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税多少万元？

A.9.40

B.15.40

C.13.00

D.7.69

2.个体工商户是否可以申请认定为增值税一般纳税人？

A.不可以，仅企业可认定

B.可以，但需满足年应税销售额标准

C.不可以，需转为公司后才能认定

D.可以，无需年销售额限制

3.某餐饮企业为小规模纳税人，2026年6月提供餐饮服务取得含税收入53.5万元，适用3%征收率。该企业若需转为一般纳税人，预计年应税销售额可达500万元，则转为一般纳税人后，其2026年6月该笔业务的增值税税负相比小规模纳税人增加多少万元？

A.0.40

B.1.50

C.2.90

D.4.20

4.一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.需主管税务机关核准后可抵扣

5.某省外贸企业为增值税一般纳税人，2026年4月从国外进口设备一批，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%。则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.13.0