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银行业审计部审计专员内部审计执行手册

第1章总则与审计目标

1.1审计工作的总体原则与依据

审计工作必须严格遵循国家法律法规及监管政策，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》《商业银行法》及中国人民银行最新发布的《关于银行业金融机构内部审计工作的指导意见》开展工作，确保审计结论的合法性与合规性。坚持“独立性、客观性、公正性”三大核心原则，严禁在审计过程中接受被审计单位的利益输送或任何形式的违规干预，确保审计人员拥有独立的判断权。

遵循“全面性、重要性、针对性”的审计方法论，既要涵盖全行所有业务条线，又要聚焦高风险领域，同时结合具体业务场景制定差异化的审计计划，避免“一刀切”式的无效审计。严格执行“风险为本”的审计导向，将审计资源配置向内部控制薄弱、违规高发及监管重点关注的领域倾斜，确保审计资源投入产出比最大化。遵循“证据导向、逻辑严密、结论可靠”的审计证据标准，所有审计发现必须建立在充分、适当的书面记录、访谈记录及数据分析结果之上，杜绝主观臆断。

坚持“持续改进、标本兼治”的审计整改机制，不仅关注问题的发现，更要推动被审计单位建立长效机制，实现从“查错纠弊”向“治理提升”的转型。

1.2审计职责与权限范围界定

审计部作为内部审计的独立监督机构，负责制定全行内部审计战略、规划并监督执行，对审计部负责人及全体审计专员的履职情况进行考核评价。审计专员拥有对全行信