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行政行业财务部财务科长财务预算编制手册

第1章总则与预算管理基础

1.1预算管理目标与适用范围

本章节旨在明确行政事业单位财务部门在年度预算管理工作中的核心使命，即通过科学、规范的预算管理，确保行政经费的“量入为出、收支平衡、零基预算”原则落地，实现行政效能最大化与国有资产保值增值。适用范围界定为所有纳入财政预算管理的行政单位及其下属二级单位，涵盖日常运行经费、专项业务经费、项目资本性支出及资产处置收益等所有预算类别，确保“谁使用、谁负担、谁负责”的预算约束机制全覆盖。

预算管理目标具体包括：第一，严格控制行政运行成本，将单位运行经费支出控制在单位预算总规模的70%以内，杜绝无效支出；第二，提高资金使用效益，确保重点项目建设资金到位率达到100%，年度预算执行偏差率控制在±2%以内。适用范围不仅限于行政单位，还包括具有自收自支性质的事业单位及实施财政补助管理的基层单位，其预算编制需严格遵循“收支两条线”管理规定，严禁超预算列支非经营性支出。预算管理目标还包含深化预算管理改革，通过推行“零基预算”和“绩效预算”，打破“基数预算”惯性，建立以结果为导向的预算管理模式，确保每一笔资金都服务于行政职能履行。

在目标设定上，必须结合单位年度重点任务进行动态调整，例如在应对突发公共卫生事件或重大专项工作时，需预留5%-10%的机动经费，确保应急状态下预算编制的灵