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税务人员专业能力提升2026年法规与实务试题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，2025年度可享受的税收优惠是多少？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

2.个体工商户的增值税起征点自2026年起调整为多少元/月？

A.10,000元

B.20,000元

C.30,000元

D.40,000元

3.某公司2025年12月将自用房产对外出租，取得租金收入100万元，房产原值2000万元，已计提折旧500万元。假设不考虑其他因素，该公司12月应缴纳的增值税和附加税合计是多少？

A.5.5万元

B.6万元

C.6.5万元

D.7万元

4.根据《个人所得税法》修订草案，2026年起，居民个人的专项附加扣除标准将如何调整？

A.逐步提高住房贷款利息扣除额度

B.扩大子女教育扣除范围

C.提高赡养老人扣除比例

D.增加大病医疗扣除限额

5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，上年结转广告费20万元。假设该企业2025年销售收入为500万元，广告费税前扣除限额是多少？

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元

6.根据《税收征收管理法》修订草案，