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2026年企业税务筹划与税收法规题库

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设企业所得税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.2000

B.2200

C.1800

D.1500

2.下列关于固定资产折旧的税务处理，表述正确的是（）。

A.已提足折旧的固定资产继续使用的，不再计提折旧，但需缴纳所得税

B.提前报废的固定资产，其未提折旧部分不得在税前扣除

C.采用加速折旧法的固定资产，其折旧额不得低于直线法折旧额的50%

D.房地产开发企业的房屋建筑物折旧年限不得低于20年

3.某高新技术企业2025年研发费用投入1000万元，2024年研发费用投入800万元。假设2025年销售收入为2000万元，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2025年度可享受的税收优惠为（）万元。

A.750

B.600

C.375

D.800

4.下列关于小型微利企业的税收优惠政策，表述错误的是（）。

A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%