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2026年税务稽查程序规范题库

一、单选题（每题1分，共10题）

1.某市税务局在对一家大型连锁餐饮企业进行税务稽查时，发现其通过虚构发票的方式虚增成本，少缴企业所得税。根据《税务稽查工作规程》，该企业对税务机关的处罚决定不服，正确的救济途径是？

A.直接向人民法院提起行政诉讼

B.先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼

C.可以选择向人民法院提起行政诉讼或申请行政复议

D.必须先申请行政复议，对复议决定仍不服方可向人民法院提起行政诉讼

2.税务稽查人员在对某房地产企业进行检查时，发现其未按规定申报缴纳土地增值税。根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的强制执行措施不包括？

A.拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.直接强制划扣其银行存款

C.责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，由税务机关依法拍卖其财产

D.要求其提供纳税担保

3.某外贸公司申报出口退税时，被稽查发现其提供的出口货物报关单与实际出口货物不符。根据《出口退税管理办法》，税务机关应如何处理？

A.仅对虚报的出口退税部分进行追缴

B.对该公司的出口退税申请不予批准，并处虚报金额5%以下的罚款

C.仅对虚报的出口退税部分进行罚款

D.没收其全部出口退税资格，5年内不得申请出口退税

4.税务稽查人员在检查某制造业企业