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2026年税务师考试难点突破试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。每小题1分，共40分）

1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.15.3

D.19.8

2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业受托加工制造大型设备，交付前提供融资租赁服务的，应在提供融资租赁服务时确认收入

B.企业销售商品同时负责运输，若与销售商品发票在一张，应在开票时确认收入

C.企业附有回购承诺的销售商品，应在商品发出时确认收入

D.企业取得的不含税的政府补助，用于补偿已发生的相关费用或损失的，应作为不征税收入处理

3.个人所得税纳税年度为（）。

A.月份

B.季度

C.半年度

D.自然年

4.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经核查，符合条件的研发费用加计扣除比例为75%。假设无其他调整事