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成本过程控制制度

一、总则

（一）制度目的

为规范全价值链成本管控流程，强化成本形成全过程的监督与约束，通过精准识别成本浪费、优化资源配置，实现成本可控、效益提升的经营目标，保障公司战略目标落地，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司总部及所有分子公司、控股子公司的产品研发、采购供应、生产制造、销售物流、管理服务全流程的成本过程控制，参股公司可参照执行。

（三）控制原则

1.全过程管控原则：覆盖成本发生的全生命周期，从前端需求规划到后端产出交付，实现每个节点可追溯、可管控。

2.目标分解原则：将公司总体成本目标自上而下分解至部门、车间、班组、岗位，做到“千斤重担人人挑，人人身上有指标”。

3.动态调整原则：根据市场环境变化、技术迭代、生产负荷波动，按月度、季度滚动调整控制标准，保障控制目标贴合实际。

4.权责匹配原则：明确各层级成本管控责任，赋予责任主体相应管控权限，落实管控收益与损失的奖惩挂钩机制。

5.数据驱动原则：以实际发生的业务数据为管控基础，依托信息化系统实现成本数据实时采集、分析预警，避免经验判断偏差。

二、成本控制目标与分解

（一）目标设定依据

1.公司上年度实际成本水平、历史最优成本数据；

2.本年度战略经营目标、营业收入与利润目标；

3.行业标杆企业成本水平、市场竞争对成本的要求；

4.原材料价格波动预判、人工成本上涨预期、技术改造投入