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2026年会计师事务所面试企业内部控制审计要点题

一、单选题（共5题，每题2分）

要求：请根据题目要求，选择最符合企业内部控制审计要点的正确选项。

1.背景：某制造业企业采用电子采购系统，但系统权限设置未严格分离采购申请、审批、执行和付款等职责。审计人员应重点关注以下哪项控制缺陷？

A.授权批准控制缺陷

B.信息与沟通控制缺陷

C.对象控制缺陷

D.风险评估控制缺陷

2.背景：某零售企业通过POS系统记录销售数据，但未实施每日核对现金与系统记录的流程。审计人员认为该企业可能存在以下哪种主要内部控制风险？

A.销售收入虚增风险

B.现金管理风险

C.账户余额调节风险

D.运营效率风险

3.背景：某医药企业对原材料的采购和验收流程由同一部门负责，但未设置独立的第三方复核机制。审计人员应建议企业强化以下哪项控制措施？

A.分离不相容职责

B.自动化控制

C.业绩评价控制

D.持续监控控制

4.背景：某外贸企业采用ERP系统管理库存，但系统数据未定期与实际库存进行核对。审计人员应关注以下哪种潜在的控制缺陷？

A.存货计价风险

B.资产管理风险

C.账户余额调节风险

D.采购流程风险

5.背景：某科技企业研发投入较大，但未建立严格的费用预算和审批流程。审计人员应重点关注以下哪种控制缺陷？

A.预算控制