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2025年税务师《涉税服务实务》案例分析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某居民企业A公司为增值税一般纳税人，主要业务为销售商品并提供建筑服务。2024年10月发生如下业务：

（1）销售商品一批，不含税价款500万元，开具增值税专用发票，货已发出，款项尚未收到。

（2）提供建筑服务，含税收入1000万元，已完成80%，预收款项600万元，开具增值税专用发票。

（3）购进用于生产产品的原材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税价格200万元，增值税税额26万元，货物已入库。发票已于当月认证抵扣。

（4）发生管理费用200万元，其中支付办公设备购置费50万元（该设备预计使用年限5年），支付业务招待费30万元。

（5）本月发生自然灾害损失原材料一批，账面成本50万元，尚未申报抵扣进项税额。

（6）上期留抵增值税税额8万元。

已知：增值税税率13%，建筑业增值税税率为9%，销项税额采用预缴方式，不得抵扣进项税额的货物损失按简易计税方法计税，适用3%征收率。企业所得税基本税率25%，业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

根据上述资料，计算A公司2024年10月应缴纳的增值税和应缴纳的企业所得税。

二、

B公司为增值税小规模纳税人，主要经营农产品销售。2024年11月发生如下业务：

（1）销售自产农