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2025年税务师考试税法二备考指南

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费2.34万元。该企业10月增值税销项税额为（）万元。

A.9.36

B.15.30

C.16.40

D.16.80

3.下列关于增值税留抵退税制度的表述，不正确的是（）。

A.纳税人申请留抵退税时，应自申请退税之日起向前追溯计算留抵税额

B.小型微利企业增值税期末留抵税额予以退还

C.留抵退税的计算需考虑退税比例的规定

D.留抵退税的申请需要提供留抵税额形成的原因说明

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费10万元。该企业11月消费税应纳税额为