《管理会计》_3.2 编制财务预算.pptxVIP

一.现金预算步骤二编制财务预定预算期期初现金余额该指标等于上一期末现金余额。估算本期现金收入本期现金收入等于预算期内预计发生的经营现金收入和非经营现金收入之和。前者包括本期现销收入、收回以前期的应收账款、应收票据到期兑现和票据贴现收入等内容；后者包括转让或处置长期资产(包括固定资产和无形资产)所取得的现金收入。确定预算期可运用现金该指标等于期初现金余额与本期现金收入之和。估算本期现金支出本期现金支出等于预算期内预计发生的经营现金支出和资本性现金支出之和。前者包括预算期内预计发生的采购现金支出、直接人工成本现金支出、制造费用现金支出、销售费用现金支出、管理费用现金支出、应交税费的现金支出、偿还应付款项，支付利润的现金支出；后者包括有关设备的购置费等。

一.现金预算步骤二编制财务预算050706计算现金余缺现金余缺又称现金收支差额，预算期现金余缺等于该期可运用现金与现金支出的差额。如果其差额为正，说明收大于支，现金有多余；如果其差额为负，说明支大于收，现金不足。现金的筹集与运用根据企业期末应保持的现金余额的变动范围，结合预算期现金余缺的性质、数额的大小和企业资金管理的有关政策，预计出预算期计划筹集或运用资金的数额。如果现金不足，可以向银行取得借款，或转让短期投资的有价证券，或增发股票或公司债券。如果现金多余，可用于偿还借款，也可以用于购买作为短期投资的有价证