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2026年企业内部控制与内部审计规范题库

一、单选题（每题1分，共20题）

针对制造业企业内部控制与内部审计，结合长三角地区产业特点。

1.在长三角地区智能制造企业中，以下哪项控制措施最能降低生产设备因维护不当导致的故障风险？

A.定期进行设备保养并记录

B.提高设备采购预算

C.减少设备使用频率

D.外包设备维护业务

2.长三角地区某医药企业需确保药品库存符合GSP要求，以下哪项审计程序最能有效验证库存管理控制的有效性？

A.检查库存盘点表

B.核对库存与采购记录

C.实地观察仓库环境

D.访谈采购部门员工

3.在跨境电商企业中，以下哪项控制措施最能防范汇率波动风险？

A.固定汇率结算

B.使用衍生金融工具

C.减少国际业务规模

D.提高产品定价

4.长三角地区某科技企业采用敏捷开发模式，以下哪项控制措施最能降低项目延期风险？

A.严格规定开发周期

B.增加开发团队人员

C.强化需求变更审批

D.推行瀑布式开发

5.在长三角地区供应链管理中，以下哪项审计程序最能识别供应商管理中的舞弊风险？

A.检查供应商资质文件

B.对比采购价格与市场价

C.测算供应商付款周期

D.分析供应商财务报表

6.某长三角地区汽车零部件企业采用电子采购系统，以下哪项控制措施最能降低系统操作风险？

A.定