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税务会计试题及答案初级

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税务会计的基本职能不包括（）

A.收集纳税信息

B.进行税务筹划

C.进行税务核算

D.管理税务档案

【答案】B

【解析】税务会计的基本职能包括收集纳税信息、进行税务核算和管理税务档案，税务筹划属于财务管理范畴。

2.企业境内所得适用的企业所得税税率为（）

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》，企业境内所得适用的企业所得税税率为25%。

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.资本性支出

【答案】D

【解析】资本性支出是指企业为获取长期资产而发生的支出，不计入当期应纳税所得额。

4.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在计算应纳税所得额时，按发生额的（）扣除

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

【解析】根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营相关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

5.企业取得的国债利息收入，应（）

A.纳税

B.不纳税

C.减半纳税

D.暂缓纳税

【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。

6.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税税率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D