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2026年财务涉税笔试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______。

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减去______和其他扣除后的余额。

3.增值税的基本税率为______。

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以______。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率与原营业税税率的______。

6.企业所得税前可以扣除的利息费用，不能超过按照______计算的利息费用。

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的______的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______。

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当取得______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额和各项扣除。（）

2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）

3.增值税的基本税率为13%，适用于一般纳税人。（）

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，不需要取得凭证。（）

5.营业税改征增值税后