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税收专业考研试题及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.我国现行个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准是（）（2分）

A.3000元/月

B.5000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

【答案】B

【解析】根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的基本减除费用标准为每年6万元，即每月5000元。

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）（2分）

A.增值税

B.营业税（已取消）

C.企业所得税

D.城镇土地使用税

【答案】C

【解析】企业所得税属于中央与地方共享税，中央分享60%，地方分享40%。

3.下列行为中，不属于增值税征税范围的是（）（2分）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出租固定资产

D.转让土地使用权

【答案】D

【解析】转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税。

4.个人所得税法中，稿酬所得适用的税率是（）（2分）

A.3%

B.10%

C.20%（实际税负30%）

D.35%

【答案】C

【解析】稿酬所得适用20%的税率，实际税负为30%（按收入减除20%计算）。

5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（2分）

A.生产销售所得

B.财产转让所得

C.接受捐赠所得

D.资产减值准备

【答案】D

【解析】资产减值准备不允许税前扣除，不计入应纳税所得额。

6.下列税种中，属于行为税的是（）（2分）

A.