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2025年大学试题法学-税法题库含答案解析

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月将自产的一批高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品成本为80万元，成本利润率为5%，同类产品不含税售价为120万元。已知高档化妆品消费税税率为15%。甲公司该笔业务的增值税销项税额应为（）。

A.80×（1+5%）÷（1-15%）×13%

B.120×13%

C.80×（1+5%）×13%

D.（80+80×5%+120×15%）×13%

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，纳税人将自产货物无偿赠送其他单位或个人，应视同销售货物。视同销售时，应优先采用纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额，本题中已明确同类产品不含税售价为120万元，因此销项税额=120×13%=15.6万元。

2.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的是（）。

A.企业为投资者支付的商业保险费准予全额扣除

B.企业发生的合理的劳动保护支出不得扣除

C.企业通过公益性社会组织捐赠的用于乡村振兴的支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D.企业当年发生的研发费用，未形成无形资产的，按照实际发生额的50%加计扣除

答案：C

解析：选项A错误，企业为投资者或职工支付的商业保险费（除特殊工种人