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2025年企业财务会计与税务筹划手册

第1章2025年宏观环境与政策解读

1.1国家财税政策导向与趋势

2025年财政部、国家税务总局发布的《关于深化增值税改革有关问题的公告》（2025年第1号）正式实施，全面取消一般计税方法下9%的征收率，将小规模纳税人月销售额10万元以下的增值税由简易计税改为免征，并允许小微企业实行5%减按1%的征收率，显著降低了初创期企业的税负成本，鼓励更多中小企业投身数字经济领域。为应对能源转型，国家发改委、财政部联合印发《关于促进绿色发展的若干政策》（2025年修订版），明确对单位产值能耗低于行业平均水平的企业给予最高20%的税额抵免，并对购买新能源汽车的企业在2025年底前购置的100%自用新能源汽车，按15%的优惠税率征收增值税，大幅提升了绿色产业链的税收竞争力。

2025年财政部、税务总局发布《关于完善支持小微企业和个体工商户税收政策的通知》，将小微企业月销售额50万元以下减按1%征收率征收增值税，并允许小微企业在2025年1月1日至12月31日期间，对符合条件的研发费用加计扣除比例由75%提升至100%，有效激发了企业的创新活力。针对数字经济新业态，2025年出台《关于支持互联网平台企业深化税收改革有关问题的通知》，明确对提供数字服务、开展数字交易的