税务师职业资格考试《税法（二）》试卷真题及解析（2026年）.docxVIP

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税务师职业资格考试《税法（二）》试卷真题及解析（2026年）

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共计60分）

每题的备选项中，只有1个最符合题意，多选、错选、不选均不得分。

1.下列主体中，属于我国企业所得税法定纳税义务人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.个体工商户

【答案】C

【解析】个人独资企业、合伙企业、个体工商户缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税；一人有限责任公司属于法人企业，缴纳企业所得税。

2.依据企业所得税法规定，下列所得中，按照交易活动发生地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资资产转让所得

C.股息、红利所得

D.不动产转让所得

【答案】A

【解析】销售货物所得按交易活动发生地确定来源地；权益性投资转让所得按被投资企业所在地确定；股息红利按分配所得企业所在地确定；不动产转让按不动产所在地确定。

3.居民企业取得的下列收入中，不计入企业所得税应税收入的是（）。

A.产品销售收入

B.国债利息收入

C.租金收入

D.股权转让收入

【答案】B

【解析】国债利息收入属于企业所得税免税收入，不计入应税收入计征企业所得税。

4.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税税前全额扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.合理的工资薪金支出

C.非广告性质的赞助