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2026年税务稽查局业务竞赛个人所得税稽查情景题

一、案例分析题（共3题，每题20分）

题目1（互联网行业个人所得税稽查）

背景：

某市互联网科技公司在2025年度进行税务稽查时，发现其核心技术团队员工个人所得税申报存在异常。该公司以“业务提成”“项目奖金”等形式发放薪酬，未并入工资薪金所得统一扣缴个税。稽查人员调取了公司财务账簿、银行流水及员工个人所得税申报表，发现部分员工年度收入远超申报数额。

问题：

1.稽查人员应如何核查该公司是否存在偷逃个人所得税的行为？请列举至少三种核查方法及依据。

2.若发现公司以“虚开发票”“虚构业务”等方式套取资金用于发放“隐性奖金”，稽查人员应如何定性并处理？

3.结合《个人所得税法》及相关规定，该公司可能面临哪些税务风险及行政处罚？

答案与解析：

1.核查方法及依据：

-核查银行流水与第三方支付记录：通过比对公司银行账户、员工个人账户的流水，关注异常大额资金往来，如频繁转账、公转私且未附合理凭证等。依据：《税收征管法》第54条，纳税人不得隐匿账簿、凭证。

-核查电子工资单与社保缴纳记录：对比公司申报的工资薪金与实际缴纳社保的基数，若存在差异，需进一步核查原因。依据：《个人所得税法实施条例》第6条，工资薪金所得应按月预扣预缴。

-核查发票与合同真实性：对“业务提成”“项目奖金”相关的发