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2026年税务风险识别与评估知识测试

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2025年发生固定资产大修支出500万元，符合税法规定的税前扣除标准。该企业选择加速折旧法进行税前扣除，预计未来3年每年折旧金额分别为200万元、150万元和150万元。假设企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业因折旧政策选择产生的递延所得税负债余额为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

2.某外贸企业2025年出口货物销售额为2000万美元，按出口退税率15%计算应退增值税300万美元。但在申报退税时，因单证不齐全被税务机关要求补缴部分税款。若该企业选择按简易程序处理，需承担的滞纳金计算基数应为（）。

A.出口销售额的10%

B.应退税额的5%

C.实际补缴税款的50%

D.出口销售额的5%

3.某房地产企业2025年预售商品房收入5000万元，按税法规定应确认收入并缴纳土地增值税。若该企业因项目延期，实际在2026年才完成开发并交付，则其土地增值税的纳税义务发生时间为（）。

A.2025年预售时

B.2026年交付时

C.2025年底预缴时

D.2026年底清算时

4.某餐饮企业2025年发生员工餐费支出80万元，其中符合税前扣除标准的部分为60万元。因会计处理错