记账实操-劳务派遣行业（全额）真账会计处理实操SOP.doc

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记账实操-劳务派遣行业（全额）真账会计处理实操SOP

劳务派遣全额模式会计核心围绕“全额收款确认收入、代发薪酬归集成本、个税社保代扣代缴”展开，聚焦“三方关系厘清、款项性质拆分、税费合规申报”核心痛点，以下是全流程标准化操作规范。

一、核心科目设置（贴合全额模式特性）

1.资产类

应收账款：按用工单位设置明细，核算应收的全额派遣费用（含服务费+代发薪酬社保），需标注合同编号及结算周期

其他应收款：核算代垫的派遣员工差旅费、工伤医疗费、用工单位未结清的代垫款项等

预付账款：核算预付的办公场地租金、劳务派遣系统服务费、招聘渠道费等

固定资产：核算